Resultatbudget & likviditetsbudget
Ett företag kan vara lönsamt men ändå få slut på pengar. Resultatbudgeten och likviditetsbudgeten behövs därför tillsammans: den ena följer intäkter och kostnader, den andra in- och utbetalningar.
- Nivå 1
- Nivå 2
Förstå → Se exempel → Träna
Förstå
Resultatbudget
Visar planerade intäkter, kostnader och resultat för en period.
Likviditetsbudget
Visar när pengar beräknas betalas in och ut samt hur likvida medel förändras.
Tidsskillnader
Kreditförsäljning kan ge intäkt före inbetalning; investeringar kan ge stor utbetalning långt före hela kostnaden syns i resultatet.
Ingående och utgående likviditet
Likviditetsbudgeten börjar med tillgängliga likvida medel och visar saldo efter periodens betalningar.
Samspel
När resultatbudgeten ser bra ut men likviditeten blir negativ behöver företaget ändra betalningsvillkor, finansiering eller planerade aktiviteter.
Exempel
Exempel
- Ett företag säljer för 50 000 kr i januari men kunderna betalar i februari.
- Januaris resultatbudget kan innehålla intäkten.
- Likviditetsbudgeten visar däremot att pengarna inte kommer in förrän senare.
- Företaget behöver ändå kunna betala januari månads utgifter.
Så gör du
- 1Gör försäljnings- och kostnadsantaganden.
- 2Placera intäkter och kostnader i resultatbudgeten.
- 3Placera in- och utbetalningar i den månad de faktiskt väntas ske.
- 4Beräkna utgående likviditet varje period.
- 5Identifiera perioder med finansieringsbehov.
Vanliga misstag
Vanligt misstag
Vinst betyder att företaget har pengar på kontot.
Bättre
Resultat och likviditet kan skilja sig genom betalningstidpunkter och investeringar.
Kontrollera båda.
Vanligt misstag
Likviditetsbudgeten behöver bara göras om företaget går dåligt.
Bättre
Även växande lönsamma företag kan få stora kapitalbehov.
Planera betalningsflödet.
Fundera
När skulle en lönsam tillväxtsatsning kunna skapa likviditetsproblem?
Träna
Övning
Vilken budget visar bäst om företaget kan betala nästa månads leverantörsfaktura?
Sammanfattning
- Resultatbudget mäter planerad lönsamhet.
- Likviditetsbudget mäter planerade betalningsflöden.
- Ett företag behöver kunna hantera båda samtidigt.
Relaterade genomgångar
Fortsätt med något som hänger ihop med den här genomgången.
Budgeteringens grunder
Använd budget som en plan för framtiden och som underlag för styrning, uppföljning och beslut.
Läs genomgångenKapitalbehov & finansiering
Förstå varför företag behöver kapital och jämför vanliga sätt att finansiera investeringar och löpande verksamhet.
Läs genomgångenBokföringens grunder
Förstå varför affärshändelser dokumenteras och hur bokföringen skapar underlag för kontroll, rapportering och beslut.
Läs genomgången