Budgeteringens grunder
En budget uttrycker en plan i siffror. Den hjälper företaget att se konsekvenser innan beslut genomförs och gör det möjligt att jämföra plan med verkligt utfall.
- Nivå 1
- Nivå 2
Förstå → Se exempel → Träna
Förstå
Plan framåt
Budgeten bygger på antaganden om exempelvis försäljning, kostnader, investeringar och betalningar.
Resultat och likviditet
Olika budgetar svarar på olika frågor: resultatbudget visar planerad lönsamhet och likviditetsbudget planerade betalningsflöden.
Antaganden
Siffror blir bättre beslutsunderlag när det är tydligt vad de bygger på, till exempel pris, volym eller kostnadsnivå.
Uppföljning
Budgetavvikelse = utfall − budget. Avvikelsen behöver förklaras, inte bara konstateras.
Revidering
När förutsättningarna ändras kan prognoser behöva uppdateras utan att den ursprungliga budgeten glöms bort.
Exempel
Exempel
- Ett företag budgeterar 1 000 sålda enheter men säljer 800.
- Utfallet jämförs med budgeten.
- Gruppen undersöker om skillnaden beror på lägre efterfrågan, pris, kapacitet eller förseningar.
- Analysen används i nästa prognos.
Så gör du
- 1Bestäm vilken period budgeten gäller.
- 2Formulera antaganden för pris, volym och kostnader.
- 3Bygg rätt budget för frågan.
- 4Kontrollera att delarna hänger ihop.
- 5Följ upp avvikelser och förklara orsaker.
Vanliga misstag
Vanligt misstag
Budgeten visar vad som kommer att hända.
Bättre
Budgeten är en plan baserad på antaganden och osäkerhet.
Använd scenarier.
Vanligt misstag
En avvikelse betyder att någon gjort fel.
Bättre
Avvikelser kan bero på både interna beslut och förändrade omvärldsvillkor.
Analysera orsaken.
Fundera
Vilket antagande i en budget är oftast mest osäkert?
Träna
Övning
Varför bör budgetens antaganden dokumenteras?
Sammanfattning
- Budgetering gör framtida konsekvenser synliga.
- Olika budgetar svarar på olika frågor.
- Uppföljning är lika viktig som själva budgeten.
Relaterade genomgångar
Fortsätt med något som hänger ihop med den här genomgången.
Resultatbudget & likviditetsbudget
Skilj planerad lönsamhet från betalningsförmåga och bygg två budgetar som kompletterar varandra.
Läs genomgångenIntäkter, kostnader & resultat
Använd grundbegreppen för att förstå hur försäljning och resursförbrukning påverkar företagets resultat.
Läs genomgångenDigitala verktyg för ekonomiarbete
Använd kalkylblad och ekonomisystem för att räkna, dokumentera och kontrollera ekonomisk information utan att tappa förståelsen för modellen.
Läs genomgången